Некоторые признаки взаимозависимости лиц

Взаимозависимость лиц

В данной статье мы рассмотрим одно из самых интересных дел,  связанного с уклонением от исполнения обязанности по уплате налогов.

Нашумевшее дело «Королевской воды».

Суть дела:

Налоговый орган обратился в Арбитражный суд с заявлением о признании ООО «Королевская вода» и ЗАО «Королевская вода» взаимозависимыми лицами; взыскании с ООО «Королевская вода» суммы налоговой задолженности в размере штрафных санкций, пени по НДС и НДФЛ, а также недоимки по НДС.

ЗАО «Королевская вода» с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов, пени и штрафов фактически перевело свою финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданное юридическое лицо – ООО «Королевская вода» (дата государственной регистрации 25.04.2012), которое было создано в период проведения выездной налоговой проверки ЗАО «Королевская вода», с тем же фактическим адресом, видами деятельности, информационным сайтом, контактными телефонами, товарным знаком, но только с другой организационно-правовой формой (ООО) и постановкой на учет в другом налоговом органе.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ЗАО «Королевская вода» являлось действующим юридическим лицом, однако ООО «Королевская вода» фактически начало работать по договорам и контрактам, заключенным ЗАО «Королевская вода» с другими организациями, что подтверждается письмами покупателей воды, которые подтвердили расторжение договоров с ЗАО «Королевская вода» и заключение в тот же день новых договоров с ООО «Королевская вода».

Признаки взаимозависимости между ЗАО «Королевская вода» и ООО «Королевская вода» подтверждается следующими обстоятельствами:

– регистрация ООО «Королевская вода» в период проведения выездной налоговой проверки ЗАО «Королевская вода» (дата государственной регистрации 25.04.2012, согласно акту выездной налоговой проверки ЗАО «Королевская вода» от 07.08.2012 период проведения проверки с 10.06.2011 по 07.06.2012), что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ;

– тождественность у ООО «Королевская вода» и ЗАО «Королевская вода» фактических адресов, контактных телефонных номеров, информационных сайтов, вида деятельности, товарных знаков, но с другой ОПФ;

– уменьшение активов ЗАО «Королевская вода» с момента начала проведения выездной налоговой проверки;

– перезаключение ООО «Королевская вода» договоров с покупателями товара ЗАО «Королевская вода», в том числе путем уступки прав требований, что подтверждается письмами покупателей воды, которые подтвердили расторжение договоров с ЗАО «Королевская вода» и заключение в тот же день новых договоров с ООО «Королевская вода»;

– переход всех сотрудников ЗАО «Королевская вода» в ООО «Королевская вода», что подтверждается штатным расписанием ЗАО «Королевская вода» и справками по форме 2-НДФЛ, представленными ООО «Королевская вода»;

– перечисление выручки в адрес ООО «Королевская вода» за поставку воды организациями, перечислявшими до этого выручку в адрес ЗАО «Королевская вода».

Таким образом, налоговый орган доказал взаимозависимость разных юридических лиц с разным составом участников.

признаки взаимозависимости лиц

Логотип арбитражных юристов

Related Posts